安徽國稅局網(wǎng)上辦稅申報小助手

安徽國稅局網(wǎng)上辦稅申報小助手是一款安徽國稅申報小助手新版電子申報服務(wù)軟件，安徽國稅網(wǎng)上辦稅平臺是安徽省國家稅務(wù)局為全省納稅人提供的遠程辦理涉稅事項的綜合服務(wù)平臺，目前安徽國稅網(wǎng)上辦稅廳的用戶對象為包括個體戶在內(nèi)的所有納稅人。

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國稅一體化辦稅網(wǎng)上服務(wù)廳常見問題解答

國家稅務(wù)總局近期對企業(yè)所得稅申報表進行了部分修改，并于7月1日起啟用;同時我局7月1日起針對全省網(wǎng)上申報新用戶和鄭州市老用戶開通了新版一體化辦稅平臺(又名：新版網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳)。為方便納稅人了解政策變化，掌握有關(guān)系統(tǒng)操作，現(xiàn)將有關(guān)事項提示如下：

一、所得稅申報表問題

(一)什么是小型微利企業(yè)?可以享受哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策?

1.小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;

其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

2.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，包括企業(yè)所得稅減按20%征收，以及“自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅�！钡臏p半征稅政策。

(二)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2014年版)》填寫問題

1.在“網(wǎng)上申報繳稅”系統(tǒng)填報本表時，本表第14行為什么會自動帶出數(shù)據(jù)?

以下情況的納稅人在填寫本表時，第14行的“本期金額列”和“累計金額列”均會自動帶出數(shù)據(jù)：

(1)上年年報應(yīng)納稅所得額為0，附表五沒有填數(shù)據(jù)的納稅人及本年新開業(yè)納稅人。

本表第10行“實際利潤額”的“累計金額”列數(shù)據(jù)小于等于10萬，且從事國家非限制和禁止行業(yè)的，則第14行=第10行“實際利潤額”與15%的乘積。

本表第10行“實際利潤額”的“累計金額”列數(shù)據(jù)大于10萬且小于等于30萬，且不從事國家限制和禁止行業(yè)的，則第14行=第10行“實際利潤額”與5%的乘積。

本表第10行“實際利潤額”的“累計金額”列數(shù)據(jù)大于30萬，或納稅人事國家限制和禁止行業(yè)的，則系統(tǒng)強制監(jiān)控第14行不可填入數(shù)據(jù)。

(2)上年有年報記錄的(上年年報應(yīng)納稅所得額不為0，附表五正常填寫)，同時滿足以下三個條件，且從事國家非限制和禁止行業(yè)的，則第14行=第10行“實際利潤額”與15%的乘積。

納稅人上年度符合小型微利企業(yè)條件;

本屬期所在年度的上年度申報表中的第25行“應(yīng)納稅所得額”小于等于10萬;

本屬期第10行“實際利潤額”的“累計金額”列數(shù)據(jù)小于等于10萬。

(3)上年有年報記錄的(上年年報應(yīng)納稅所得額不為0，附表五正常填寫)，同時滿足以下兩個條件，且從事國家非限制和禁止行業(yè)的，則第14行=第10行“實際利潤額”與5%的乘積。

納稅人上年度符合小型微利企業(yè)條件;

本屬期所在年度的上年度申報表中的第25行“應(yīng)納稅所得額”大于10萬，但小于30萬元，或本表第10行“實際利潤額”的“累計金額”列數(shù)據(jù)大于10萬，但小于30萬元的。

以上三種情況，如納稅人不符合本提示第一條中的小型微利優(yōu)惠條件，或雖符合上述條件不想享受優(yōu)惠的，可手工將第14行數(shù)據(jù)修改為0。

2.符合小型微利企業(yè)條件，為什么第14行不允許錄入減免稅額?

上年年報的應(yīng)納稅所得額不為0，附表五45至47行也沒填寫的納稅人，系統(tǒng)則強制監(jiān)控不能錄入，如果納稅人符合小型微利企業(yè)條件，可到稅務(wù)機關(guān)補充申報上年度年報，完整填寫附表五第45至47行后，系統(tǒng)自動判斷，如符合條件，進行小型微利企業(yè)信息維護后再申報即可。

3.上年年度申報不是小型微利企業(yè)的，本年符合小型微利優(yōu)惠條件，為什么第14行不允許錄入減免稅額?

上年年度申報不是小型微利企業(yè)的，系統(tǒng)強制監(jiān)控本表第14行不可錄入。

二、增值稅申報表填寫問題

(一)一般納稅人增值稅納稅申報表新增的附列資料，不涉及的納稅人也需要填寫嗎?

一般納稅人增值稅納稅申報表新增了附列資料《應(yīng)稅服務(wù)扣除清單》、《代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單》，如果企業(yè)不涉及這些扣除和抵扣項目，不點開、不填寫這些報表，如果點開，不點擊報表上方“保存”的按鈕即可，如果誤點“保存”按鈕，請點擊報表上方“刪除”按鈕自行刪除。

另外《增值稅農(nóng)產(chǎn)品核定抵扣進項》表，如果納稅人不涉及該業(yè)務(wù)，不需要填寫這些表，如果誤點“保存”按鈕，請點擊報表上方“刪除”按鈕自行刪除。

(二)一般納稅人必須填寫《固定資產(chǎn)進行稅額抵扣情況表》嗎?

該表為必填項，納稅人需要根據(jù)自身實際情況填寫后，點擊報表上方的“保存”按鈕。

三、一體化辦稅平臺(新版網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳)問題

(一)“網(wǎng)上申報繳稅”功能模塊更換了嗎?有什么變化?

目前針對全省網(wǎng)上申報新用戶和鄭州市老用戶開通了新版一體化辦稅平臺。新版網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳較現(xiàn)有河南國稅12366納稅服務(wù)網(wǎng)上的老版辦稅服務(wù)廳，在外觀界面上發(fā)生了較大變化，版塊設(shè)置更清晰，業(yè)務(wù)操作更便捷，實現(xiàn)了一次登錄、多個系統(tǒng)可以同時使用的功能，其中“網(wǎng)上申請審批”目前僅鄭州市納稅人使用。

就“網(wǎng)上申報繳稅”而言，增加了報表填報順序提醒，另外增加了打印電子繳款憑證的功能。

(二)網(wǎng)上申報老用戶如何登陸一體化平臺?

一體化辦稅平臺上線時，包含“網(wǎng)上申報繳稅”和“網(wǎng)上申請審批”(目前僅鄭州市納稅人使用)兩個模塊。對于僅開通“網(wǎng)上申報繳稅”的納稅人，密碼為默認密碼“111111”;對于開通“網(wǎng)上申請審批”的納稅人，密碼為“網(wǎng)上申請審批”的密碼。