年所得12萬元以上個人所得稅申報軟件

年所得12萬元以上個人所得稅申報軟件是一款年所得超過12萬元的個人要向主管稅務機關辦理個人所得稅自行申報專用版軟件，人所得稅申報軟件中新增身份證號碼、公司納稅人任職單位納稅編號才能進行個人所得稅的申報，使用本軟件必須持本人身份證到稅務局辦理密碼。

“年所得12萬元以上”是指什么？

年所得12萬元以上，是指納稅人在一個納稅年度取得以下各項所得的合計數(shù)額達到12萬元，具體為：

（一）工資、薪金所得：是指未減除費用（每月3500元）及附加減除費用（每月1300元）的收入額。

上述減除費用，是指在工資薪金所得個人所得稅計算過程中的扣除標準，人們常說的“月收入3500元以上才要繳個人所得稅”，實際上指的就是這個。附加減除費用主要適用于外籍個人、華僑和香港、澳門、臺灣同胞以及在中國境內有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人。實踐中最常見的情況是，中方員工計算個人所得稅時扣除的是3500元，而外籍員工則是扣除4800元（3500+1300=4800）。

（二）個體工商戶的生產、經營所得：按照年度應納稅所得額計算。

（三）對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得：按照每一納稅年度的收入總額計算。

（四）勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得：均指未減除法定費用（每次800元或者每次收入的20%）的收入額。

（五）財產租賃所得：指未減除法定費用（每次800元或者每次收入的20%）和修繕費用的收入額。

（六）財產轉讓所得：按照應納稅所得額計算，即按照以轉讓財產的收入額減除財產原值和轉讓財產過程中繳納的稅金及有關合理費用后的余額計算。

（七）利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得：按照收入額全額計算。

上述“所得”的統(tǒng)計口徑，均為納稅人于當年1月1日至12月31日期間實際取得的所得，而不論所取得的是所屬何時的所得，如補發(fā)往年、預發(fā)下年等。往年預發(fā)當年、以后年度補發(fā)當年等收入，均不計入當年所得中。

哪些收入可以不計算在年所得內？

可以不計算在年所得中的收入主要包括：

（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；

（二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；

（四）福利費、撫恤金、救濟金；

（五）保險賠款；

（六）軍人的轉業(yè)費、復員費；

（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；

（八）依照我國有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

（十）在中國境內無住所，但是居住一年以上五年以下的個人，其來源于中國境外，且由境外支付的所得（應經主管稅務機關批準）。

（十一）按照國家規(guī)定單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金（簡稱“三險一金”）。

例1：2012年，某納稅人全年取得工資收入160000元，稿酬所得8000元，偶然所得12000元，個人按照規(guī)定繳納了“三險一金”15000元，單位按照規(guī)定為個人繳付“三險一金”30000元，則這個納稅人應申報的年所得為165000元。具體計算過程是：工資收入160000元-個人按照規(guī)定繳納的“三險一金”15000元+稿酬所得8000元+偶然所得12000元。單位為個人繳付的“三險一金”30000元（未計入個人工資收入）不需計入年所得，個人按照規(guī)定繳納的“三險一金”15000元可以從工資收入中剔除。

例2：趙女士是某科研所研究人員，2012年取得工資薪金收入140000元，提供勞務獲得勞務費收入20000元，省政府發(fā)放科技進步獎5000元，購買國債獲得利息收入5000元，個人按照規(guī)定繳納了“三險一金”13000元，單位按照規(guī)定為個人繳付“三險一金”26000元，趙女士應按多少收入申報其2012年年度收入總額？

分析：趙女士2012年應申報的年所得為147000元。具體計算過程是：工資薪金收入140000元+勞務費收入20000元-個人按照規(guī)定繳納了“三險一金”13000元。國債利息收入5000元、省政府發(fā)放科技進步獎5000元，免納個人所得稅，不需計入年所得，單位為個人繳付的“三險一金”26000元（未計入個人工資收入）不需計入年所得，個人按照規(guī)定繳納的“三險一金”13000元可以從工資收入中剔除。

已經如實按期繳納了個人所得稅，為什么第二年初還要再申報一次？是還要再收一次稅嗎？

這是一些納稅人對年所得12萬元以上的個人所得稅自行申報的誤解。12萬元自行申報≠再繳一次個人所得稅。年初的這項申報義務，本質上可以視為納稅人就上年度所得向稅務機關做的一個“聲明”，告知稅務機關我取得了這些收入，并已經按規(guī)定完稅。當然，此項申報也起到了拾遺補漏的作用，少繳的稅可以補繳，減少了納稅人的涉稅風險；多繳的稅可以確認并退稅、抵稅等，也避免了納稅人的損失。

在哪里辦理年所得12萬元以上自行申報？

（一）在中國境內有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關申報。

（二）在中國境內有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務機關申報。

（三）在中國境內無任職、受雇單位，年所得項目中有個體工商戶的生產、經營所得或者對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得（以下統(tǒng)稱生產、經營所得）的，向其中一處實際經營所在地主管稅務機關申報。

（四）在中國境內無任職、受雇單位，年所得項目中無生產、經營所得的，向戶籍所在地主管稅務機關申報。在中國境內有戶籍，但戶籍所在地與中國境內經常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務機關申報。在中國境內沒有戶籍的，向中國境內經常居住地主管稅務機關申報。

主管稅務機關辦公地點，請在江蘇省地稅局網站“網上辦稅”項下“辦稅時間”欄目查詢。

例3：黃先生在A房地產公司任職，同時他還利用業(yè)余時間為其他單位提供一些勞務，其取得的年所得超過了12萬，黃先生應該向A房地產公司所在地主管地方稅務機關進行申報。

如何到辦稅服務廳辦理自行申報手續(xù)？

您申報時需要準備分項目年所得及已繳納稅款等數(shù)據和本人有效身份證件原件（如果委托他人代為申報，須攜帶納稅人本人及委托人的有效身份證件、委托協(xié)議），按以下步驟進行申報：

（1）在辦稅服務廳領取《自然人基本信息采集（維護）表》和《個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）》；

（2）填寫完畢后，送交給辦稅服務廳工作人員；

（3）領取地稅機關加蓋的申報表回執(zhí)聯(lián)；

（4）如需要補繳稅款，補繳稅款并領取完稅憑證（具體見本指南第八條）。

個人有效身份證件，主要有中國公民的居民身份證、華僑和外籍人員的護照、港澳臺同胞的回鄉(xiāng)證、中國人民解放軍的軍人身份證件等。

如何在網上辦理自行申報手續(xù)？

如果您已經向主管稅務機關辦理過基本信息采集，且本次申報不涉及補稅和退稅的，可以按以下步驟辦理網上申報：

（1）登錄（http://www.nbcs.gov.cn/），點擊“納稅申報”進入自然人申報窗口；

（2）登錄自然人申報窗口輸入納稅人的身份證件號碼（或登記號）及登錄密碼；

（3）維護并確認《自然人基本信息上采集（維護）表》中內容無誤；

（4）點擊“按年申報”，在線填寫《個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）》；

（5）提交申報表完成本次申報。

注：如沒有辦理過基本信息采集，或基本信息發(fā)生變動，或涉及補稅或退稅的納稅人，需到主管稅務機關辦稅服務廳進行納稅申報。

自行申報時要報送哪些資料？

您需要根據一個納稅年度內的所得、應納稅額、已繳（扣）稅額、抵免（扣）稅額、應補（退）稅額等情況，如實填寫并報送《個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）》和個人有效身份證件復印件。

如果有稅款需要補繳的，該怎么辦？

（1）繳納現(xiàn)金：直接以繳納現(xiàn)金的方式在辦稅服務廳完稅，并領取完稅憑證；

（2）POS刷卡：以“刷卡轉賬”的方式在辦稅服務廳完稅，并領取完稅憑證；

（3）指定賬戶扣稅：在網上申報通過指定賬戶扣稅后，可至主管稅務機關領取完稅證明或在網上打印扣款憑證；

目前除授權委托單位代理申報可支持指定賬戶扣稅，其余需補稅的個人尚不支持指定賬戶扣稅功能。

可以委托他人辦理申報嗎？

您可以委托有稅務代理資質的中介機構或者他人代為辦理納稅申報。目前主要采取納稅人授權任職單位、由任職單位代納稅人向主管稅務機關申報的方式，并可以在網上辦理。

有沒有輔助申報工具讓申報工作變得簡單？

我們開發(fā)了年所得12萬元以上個人所得稅自行申報輔助軟件，歡迎點擊下載、使用。這個軟件可以根據您所在單位今年已經扣繳申報的個人所得稅數(shù)據和本次填報的數(shù)據自動生成一張《個人所得稅納稅申報表》，您核對無誤后，通過網上辦稅服務廳上傳提交后即可完成申報（注：須先在實體辦稅服務廳辦理基本信息采集并領取網上辦稅服務廳登錄密碼。以前年度進行過年所得12萬元以上個人所得稅自行申報的可以直接使用）。

沒有按期申報該負哪些法律責任？

年所得12萬元以上的納稅人，如果沒有在納稅申報期內辦理納稅申報，根據《稅收征收管理法》第六十二條的規(guī)定，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。另外，按照《稅收征收管理法》第六十四條第二款的規(guī)定，如果納稅人不進行納稅申報，因此造成不繳或者少繳稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

不如實申報該負哪些法律責任？

如果不如實進行年所得12萬元以上個人所得稅申報，有可能構成偷稅。對納稅人偷稅的，根據《稅收征收管理法》第六十三條的規(guī)定，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并對其處不繳或者少繳的稅款50%以上五倍以下的罰款；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。另外，根據《稅收征收管理法》第六十四條第一款的規(guī)定，納稅人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處5萬元以下的罰款。