年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人所得稅申報(bào)軟件

年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人所得稅申報(bào)軟件是一款年所得超過(guò)12萬(wàn)元的個(gè)人要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅自行申報(bào)專(zhuān)用版軟件，人所得稅申報(bào)軟件中新增身份證號(hào)碼、公司納稅人任職單位納稅編號(hào)才能進(jìn)行個(gè)人所得稅的申報(bào)，使用本軟件必須持本人身份證到稅務(wù)局辦理密碼。

“年所得12萬(wàn)元以上”是指什么？

年所得12萬(wàn)元以上，是指納稅人在一個(gè)納稅年度取得以下各項(xiàng)所得的合計(jì)數(shù)額達(dá)到12萬(wàn)元，具體為：

（一）工資、薪金所得：是指未減除費(fèi)用（每月3500元）及附加減除費(fèi)用（每月1300元）的收入額。

上述減除費(fèi)用，是指在工資薪金所得個(gè)人所得稅計(jì)算過(guò)程中的扣除標(biāo)準(zhǔn)，人們常說(shuō)的“月收入3500元以上才要繳個(gè)人所得稅”，實(shí)際上指的就是這個(gè)。附加減除費(fèi)用主要適用于外籍個(gè)人、華僑和香港、澳門(mén)、臺(tái)灣同胞以及在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人。實(shí)踐中最常見(jiàn)的情況是，中方員工計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除的是3500元，而外籍員工則是扣除4800元（3500+1300=4800）。

（二）個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得：按照年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算。

（三）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得：按照每一納稅年度的收入總額計(jì)算。

（四）勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得：均指未減除法定費(fèi)用（每次800元或者每次收入的20%）的收入額。

（五）財(cái)產(chǎn)租賃所得：指未減除法定費(fèi)用（每次800元或者每次收入的20%）和修繕費(fèi)用的收入額。

（六）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：按照應(yīng)納稅所得額計(jì)算，即按照以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)過(guò)程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用后的余額計(jì)算。

（七）利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得：按照收入額全額計(jì)算。

上述“所得”的統(tǒng)計(jì)口徑，均為納稅人于當(dāng)年1月1日至12月31日期間實(shí)際取得的所得，而不論所取得的是所屬何時(shí)的所得，如補(bǔ)發(fā)往年、預(yù)發(fā)下年等。往年預(yù)發(fā)當(dāng)年、以后年度補(bǔ)發(fā)當(dāng)年等收入，均不計(jì)入當(dāng)年所得中。

哪些收入可以不計(jì)算在年所得內(nèi)？

可以不計(jì)算在年所得中的收入主要包括：

（一）省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；

（二）國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；

（三）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；

（四）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；

（五）保險(xiǎn)賠款；

（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；

（七）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；

（八）依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

（九）中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

（十）在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但是居住一年以上五年以下的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境外，且由境外支付的所得（應(yīng)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)）。

（十一）按照國(guó)家規(guī)定單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金（簡(jiǎn)稱(chēng)“三險(xiǎn)一金”）。

例1：2012年，某納稅人全年取得工資收入160000元，稿酬所得8000元，偶然所得12000元，個(gè)人按照規(guī)定繳納了“三險(xiǎn)一金”15000元，單位按照規(guī)定為個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”30000元，則這個(gè)納稅人應(yīng)申報(bào)的年所得為165000元。具體計(jì)算過(guò)程是：工資收入160000元-個(gè)人按照規(guī)定繳納的“三險(xiǎn)一金”15000元+稿酬所得8000元+偶然所得12000元。單位為個(gè)人繳付的“三險(xiǎn)一金”30000元（未計(jì)入個(gè)人工資收入）不需計(jì)入年所得，個(gè)人按照規(guī)定繳納的“三險(xiǎn)一金”15000元可以從工資收入中剔除。

例2：趙女士是某科研所研究人員，2012年取得工資薪金收入140000元，提供勞務(wù)獲得勞務(wù)費(fèi)收入20000元，省政府發(fā)放科技進(jìn)步獎(jiǎng)5000元，購(gòu)買(mǎi)國(guó)債獲得利息收入5000元，個(gè)人按照規(guī)定繳納了“三險(xiǎn)一金”13000元，單位按照規(guī)定為個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”26000元，趙女士應(yīng)按多少收入申報(bào)其2012年年度收入總額？

分析：趙女士2012年應(yīng)申報(bào)的年所得為147000元。具體計(jì)算過(guò)程是：工資薪金收入140000元+勞務(wù)費(fèi)收入20000元-個(gè)人按照規(guī)定繳納了“三險(xiǎn)一金”13000元。國(guó)債利息收入5000元、省政府發(fā)放科技進(jìn)步獎(jiǎng)5000元，免納個(gè)人所得稅，不需計(jì)入年所得，單位為個(gè)人繳付的“三險(xiǎn)一金”26000元（未計(jì)入個(gè)人工資收入）不需計(jì)入年所得，個(gè)人按照規(guī)定繳納的“三險(xiǎn)一金”13000元可以從工資收入中剔除。

已經(jīng)如實(shí)按期繳納了個(gè)人所得稅，為什么第二年初還要再申報(bào)一次？是還要再收一次稅嗎？

這是一些納稅人對(duì)年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人所得稅自行申報(bào)的誤解。12萬(wàn)元自行申報(bào)≠再繳一次個(gè)人所得稅。年初的這項(xiàng)申報(bào)義務(wù)，本質(zhì)上可以視為納稅人就上年度所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)做的一個(gè)“聲明”，告知稅務(wù)機(jī)關(guān)我取得了這些收入，并已經(jīng)按規(guī)定完稅。當(dāng)然，此項(xiàng)申報(bào)也起到了拾遺補(bǔ)漏的作用，少繳的稅可以補(bǔ)繳，減少了納稅人的涉稅風(fēng)險(xiǎn)；多繳的稅可以確認(rèn)并退稅、抵稅等，也避免了納稅人的損失。

在哪里辦理年所得12萬(wàn)元以上自行申報(bào)？

（一）在中國(guó)境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

（二）在中國(guó)境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

（三）在中國(guó)境內(nèi)無(wú)任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中有個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得或者對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得（以下統(tǒng)稱(chēng)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得）的，向其中一處實(shí)際經(jīng)營(yíng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

（四）在中國(guó)境內(nèi)無(wú)任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中無(wú)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的，向戶(hù)籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。在中國(guó)境內(nèi)有戶(hù)籍，但戶(hù)籍所在地與中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有戶(hù)籍的，向中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公地點(diǎn)，請(qǐng)?jiān)诮�蘇省地稅局網(wǎng)站“網(wǎng)上辦稅”項(xiàng)下“辦稅時(shí)間”欄目查詢(xún)。

例3：黃先生在A房地產(chǎn)公司任職，同時(shí)他還利用業(yè)余時(shí)間為其他單位提供一些勞務(wù)，其取得的年所得超過(guò)了12萬(wàn)，黃先生應(yīng)該向A房地產(chǎn)公司所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。

如何到辦稅服務(wù)廳辦理自行申報(bào)手續(xù)？

您申報(bào)時(shí)需要準(zhǔn)備分項(xiàng)目年所得及已繳納稅款等數(shù)據(jù)和本人有效身份證件原件（如果委托他人代為申報(bào)，須攜帶納稅人本人及委托人的有效身份證件、委托協(xié)議），按以下步驟進(jìn)行申報(bào)：

（1）在辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取《自然人基本信息采集（維護(hù)）表》和《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào)）》；

（2）填寫(xiě)完畢后，送交給辦稅服務(wù)廳工作人員；

（3）領(lǐng)取地稅機(jī)關(guān)加蓋的申報(bào)表回執(zhí)聯(lián)；

（4）如需要補(bǔ)繳稅款，補(bǔ)繳稅款并領(lǐng)取完稅憑證（具體見(jiàn)本指南第八條）。

個(gè)人有效身份證件，主要有中國(guó)公民的居民身份證、華僑和外籍人員的護(hù)照、港澳臺(tái)同胞的回鄉(xiāng)證、中國(guó)人民解放軍的軍人身份證件等。

如何在網(wǎng)上辦理自行申報(bào)手續(xù)？

如果您已經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理過(guò)基本信息采集，且本次申報(bào)不涉及補(bǔ)稅和退稅的，可以按以下步驟辦理網(wǎng)上申報(bào)：

（1）登錄（http://www.nbcs.gov.cn/），點(diǎn)擊“納稅申報(bào)”進(jìn)入自然人申報(bào)窗口；

（2）登錄自然人申報(bào)窗口輸入納稅人的身份證件號(hào)碼（或登記號(hào)）及登錄密碼；

（3）維護(hù)并確認(rèn)《自然人基本信息上采集（維護(hù)）表》中內(nèi)容無(wú)誤；

（4）點(diǎn)擊“按年申報(bào)”，在線填寫(xiě)《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào)）》；

（5）提交申報(bào)表完成本次申報(bào)。

注：如沒(méi)有辦理過(guò)基本信息采集，或基本信息發(fā)生變動(dòng)，或涉及補(bǔ)稅或退稅的納稅人，需到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行納稅申報(bào)。

自行申報(bào)時(shí)要報(bào)送哪些資料？

您需要根據(jù)一個(gè)納稅年度內(nèi)的所得、應(yīng)納稅額、已繳（扣）稅額、抵免（扣）稅額、應(yīng)補(bǔ)（退）稅額等情況，如實(shí)填寫(xiě)并報(bào)送《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào)）》和個(gè)人有效身份證件復(fù)印件。

如果有稅款需要補(bǔ)繳的，該怎么辦？

（1）繳納現(xiàn)金：直接以繳納現(xiàn)金的方式在辦稅服務(wù)廳完稅，并領(lǐng)取完稅憑證；

（2）POS刷卡：以“刷卡轉(zhuǎn)賬”的方式在辦稅服務(wù)廳完稅，并領(lǐng)取完稅憑證；

（3）指定賬戶(hù)扣稅：在網(wǎng)上申報(bào)通過(guò)指定賬戶(hù)扣稅后，可至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取完稅證明或在網(wǎng)上打印扣款憑證；

目前除授權(quán)委托單位代理申報(bào)可支持指定賬戶(hù)扣稅，其余需補(bǔ)稅的個(gè)人尚不支持指定賬戶(hù)扣稅功能。

可以委托他人辦理申報(bào)嗎？

您可以委托有稅務(wù)代理資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)或者他人代為辦理納稅申報(bào)。目前主要采取納稅人授權(quán)任職單位、由任職單位代納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的方式，并可以在網(wǎng)上辦理。

有沒(méi)有輔助申報(bào)工具讓申報(bào)工作變得簡(jiǎn)單？

我們開(kāi)發(fā)了年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人所得稅自行申報(bào)輔助軟件，歡迎點(diǎn)擊下載、使用。這個(gè)軟件可以根據(jù)您所在單位今年已經(jīng)扣繳申報(bào)的個(gè)人所得稅數(shù)據(jù)和本次填報(bào)的數(shù)據(jù)自動(dòng)生成一張《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》，您核對(duì)無(wú)誤后，通過(guò)網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳上傳提交后即可完成申報(bào)（注：須先在實(shí)體辦稅服務(wù)廳辦理基本信息采集并領(lǐng)取網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳登錄密碼。以前年度進(jìn)行過(guò)年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人所得稅自行申報(bào)的可以直接使用）。

沒(méi)有按期申報(bào)該負(fù)哪些法律責(zé)任？

年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，如果沒(méi)有在納稅申報(bào)期內(nèi)辦理納稅申報(bào)，根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。另外，按照《稅收征收管理法》第六十四條第二款的規(guī)定，如果納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，因此造成不繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

不如實(shí)申報(bào)該負(fù)哪些法律責(zé)任？

如果不如實(shí)進(jìn)行年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人所得稅申報(bào)，有可能構(gòu)成偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，根據(jù)《稅收征收管理法》第六十三條的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并對(duì)其處不繳或者少繳的稅款50%以上五倍以下的罰款；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。另外，根據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條第一款的規(guī)定，納稅人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬(wàn)元以下的罰款。