外貿(mào)企業(yè)出口退稅試算

外貿(mào)企業(yè)出口退稅試算是一款外貿(mào)企業(yè)出口退稅計(jì)算及賬務(wù)處理，軟件用于應(yīng)退增值稅稅額、換匯成本和關(guān)聯(lián)號(hào)換回成本的計(jì)算。無(wú)需聯(lián)網(wǎng)、無(wú)需登錄，單機(jī)運(yùn)行即可使用；操作簡(jiǎn)單，無(wú)退稅業(yè)務(wù)操作基礎(chǔ)人員也可以輕松使用。

軟件特色

1、應(yīng)退稅額計(jì)算：錄入計(jì)稅金額、退稅率即可自動(dòng)計(jì)算應(yīng)退稅額，同時(shí)提供增加行數(shù)功能以便業(yè)務(wù)量較多的企業(yè)使用；

2、換匯成本或關(guān)聯(lián)號(hào)換匯成本計(jì)算：需同步錄入出口FOB離岸價(jià)和征稅率和關(guān)聯(lián)號(hào)；

3、保存導(dǎo)出、輔助申報(bào)功能：企業(yè)可在導(dǎo)出時(shí)添加合同號(hào)、進(jìn)貨憑證號(hào)等項(xiàng)目供日常申報(bào)校對(duì)或備案使用。

計(jì)稅依據(jù)和退稅率

準(zhǔn)確地計(jì)算出口退稅，必須正確地確定計(jì)稅依據(jù)和適用退稅率。1.計(jì)稅依據(jù)

出口退稅的計(jì)稅依據(jù)，指按照出口貨物適用退稅率計(jì)算應(yīng)退稅額的計(jì)稅金額或計(jì)稅數(shù)量。

（1）外貿(mào)企業(yè)出口貨物退增值稅的計(jì)稅依據(jù)為出口產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額。如果出口貨物一次購(gòu)進(jìn)一票出口，可以直接從專(zhuān)用發(fā)票上取得；如果一次購(gòu)進(jìn)多票出口或多次購(gòu)進(jìn)、多票出口，不能具體到哪一票業(yè)務(wù)時(shí)，可以用同一產(chǎn)品加權(quán)平均單價(jià)乘以實(shí)際出口數(shù)量計(jì)算得出。如果出口貨物是委托加工產(chǎn)品，其退稅計(jì)稅依據(jù)為用于委托加工的原材料購(gòu)進(jìn)金額和支付的加工費(fèi)金額。

（2）外貿(mào)企業(yè)出口貨物退消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為，出口消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的購(gòu)進(jìn)金額或?qū)嶋H出口數(shù)量�？筛鶕�(jù)出口情況，從消費(fèi)稅繳款書(shū)中直接取得或計(jì)算得出。

2.退稅率

出口退稅的退稅率是，根據(jù)出口貨物退稅計(jì)稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)退稅款的比例。包括增值稅退稅率、消費(fèi)稅退稅率或單位產(chǎn)品退稅額。由于消費(fèi)稅退稅率或單位產(chǎn)品退稅額與征稅完全相同，這里主要介紹增值稅退稅率。

1994年稅制改革后，我國(guó)出口產(chǎn)品的增值稅退稅率與征稅稅率是一致的，但在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)存在少征多退、退稅額增長(zhǎng)速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于征稅增長(zhǎng)速度，退稅規(guī)模超出財(cái)政負(fù)擔(dān)能力等問(wèn)題。為了既支持外貿(mào)事業(yè)發(fā)展，又兼顧財(cái)政緊張的實(shí)際情況，國(guó)務(wù)院先后兩次調(diào)低了出口貨物的退稅率。自1996年1月1日起（含1月1日），報(bào)關(guān)離境的出口貨物按照下列稅率計(jì)退增值稅。

（1）煤炭、農(nóng)產(chǎn)品出口退稅率為3％；

（2）以農(nóng)產(chǎn)品為原料加工生產(chǎn)的工業(yè)品和除煤炭、農(nóng)產(chǎn)品以外按13％稅率征收增值稅的貨物（如小農(nóng)具、農(nóng)藥、化肥等），以及從小規(guī)模納稅人收購(gòu)的符合退稅條件的貨物（農(nóng)產(chǎn)品除外），出口退稅率為6％；

（3）按17％稅率征收增值稅的一般工業(yè)品，出口退稅率為9％；

（4）外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后出口的貨物，其支付的工繳費(fèi)部分的退稅率為14％。

需要注意的是，根據(jù)出口退稅的“從低退稅”原則，考慮到征稅中存在的實(shí)際問(wèn)題，對(duì)出口的農(nóng)產(chǎn)品，如果專(zhuān)用發(fā)票注明的稅率是17％，也只按3％的退稅率計(jì)算退稅；對(duì)出口的以農(nóng)產(chǎn)品為原料加工生產(chǎn)的工業(yè)品和一般工業(yè)品，如果專(zhuān)用發(fā)票注明的稅率是13％，則分別按3％和6％的退稅率計(jì)算退稅。