外貿(mào)企業(yè)出口退稅試算

外貿(mào)企業(yè)出口退稅試算是一款外貿(mào)企業(yè)出口退稅計算及賬務(wù)處理，軟件用于應(yīng)退增值稅稅額、換匯成本和關(guān)聯(lián)號換回成本的計算。無需聯(lián)網(wǎng)、無需登錄，單機運行即可使用；操作簡單，無退稅業(yè)務(wù)操作基礎(chǔ)人員也可以輕松使用。

軟件特色

1、應(yīng)退稅額計算：錄入計稅金額、退稅率即可自動計算應(yīng)退稅額，同時提供增加行數(shù)功能以便業(yè)務(wù)量較多的企業(yè)使用；

2、換匯成本或關(guān)聯(lián)號換匯成本計算：需同步錄入出口FOB離岸價和征稅率和關(guān)聯(lián)號；

3、保存導(dǎo)出、輔助申報功能：企業(yè)可在導(dǎo)出時添加合同號、進貨憑證號等項目供日常申報校對或備案使用。

計稅依據(jù)和退稅率

準確地計算出口退稅，必須正確地確定計稅依據(jù)和適用退稅率。1.計稅依據(jù)

出口退稅的計稅依據(jù)，指按照出口貨物適用退稅率計算應(yīng)退稅額的計稅金額或計稅數(shù)量。

（1）外貿(mào)企業(yè)出口貨物退增值稅的計稅依據(jù)為出口產(chǎn)品購進金額。如果出口貨物一次購進一票出口，可以直接從專用發(fā)票上取得；如果一次購進多票出口或多次購進、多票出口，不能具體到哪一票業(yè)務(wù)時，可以用同一產(chǎn)品加權(quán)平均單價乘以實際出口數(shù)量計算得出。如果出口貨物是委托加工產(chǎn)品，其退稅計稅依據(jù)為用于委托加工的原材料購進金額和支付的加工費金額。

（2）外貿(mào)企業(yè)出口貨物退消費稅的計稅依據(jù)為，出口消費稅應(yīng)稅貨物的購進金額或?qū)嶋H出口數(shù)量�？筛鶕�(jù)出口情況，從消費稅繳款書中直接取得或計算得出。

2.退稅率

出口退稅的退稅率是，根據(jù)出口貨物退稅計稅依據(jù)計算應(yīng)退稅款的比例。包括增值稅退稅率、消費稅退稅率或單位產(chǎn)品退稅額。由于消費稅退稅率或單位產(chǎn)品退稅額與征稅完全相同，這里主要介紹增值稅退稅率。

1994年稅制改革后，我國出口產(chǎn)品的增值稅退稅率與征稅稅率是一致的，但在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)存在少征多退、退稅額增長速度遠遠大于征稅增長速度，退稅規(guī)模超出財政負擔能力等問題。為了既支持外貿(mào)事業(yè)發(fā)展，又兼顧財政緊張的實際情況，國務(wù)院先后兩次調(diào)低了出口貨物的退稅率。自1996年1月1日起（含1月1日），報關(guān)離境的出口貨物按照下列稅率計退增值稅。

（1）煤炭、農(nóng)產(chǎn)品出口退稅率為3％；

（2）以農(nóng)產(chǎn)品為原料加工生產(chǎn)的工業(yè)品和除煤炭、農(nóng)產(chǎn)品以外按13％稅率征收增值稅的貨物（如小農(nóng)具、農(nóng)藥、化肥等），以及從小規(guī)模納稅人收購的符合退稅條件的貨物（農(nóng)產(chǎn)品除外），出口退稅率為6％；

（3）按17％稅率征收增值稅的一般工業(yè)品，出口退稅率為9％；

（4）外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后出口的貨物，其支付的工繳費部分的退稅率為14％。

需要注意的是，根據(jù)出口退稅的“從低退稅”原則，考慮到征稅中存在的實際問題，對出口的農(nóng)產(chǎn)品，如果專用發(fā)票注明的稅率是17％，也只按3％的退稅率計算退稅；對出口的以農(nóng)產(chǎn)品為原料加工生產(chǎn)的工業(yè)品和一般工業(yè)品，如果專用發(fā)票注明的稅率是13％，則分別按3％和6％的退稅率計算退稅。