Excel固定資產(chǎn)加速折舊填報(bào)輔助工具

Excel固定資產(chǎn)加速折舊填報(bào)輔助工具是一款主要用于幫助上門申報(bào)的納稅人填報(bào)企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（A類）附表2《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細(xì)表》（以下簡(jiǎn)稱《明細(xì)表》）（網(wǎng)上申報(bào)納稅人可直接在湖北省網(wǎng)上申報(bào)辦稅系統(tǒng)中使用頁面加載的填報(bào)輔助工具）。納稅人通過單機(jī)版填報(bào)輔助工具，錄入需要享受加速折舊的固定資產(chǎn)相關(guān)信息，點(diǎn)擊報(bào)表運(yùn)算后，系統(tǒng)可自動(dòng)生成《明細(xì)表》相關(guān)數(shù)據(jù)，納稅人將生成的數(shù)據(jù)填寫到紙質(zhì)《明細(xì)表》中，進(jìn)而到辦稅服務(wù)廳完成上門申報(bào)。

運(yùn)行設(shè)置

該單機(jī)版輔助工具是通過Excel軟件制作的Excel表格，無需安裝，直接打開即可使用，使用該工具時(shí)電腦中需安裝有Excel軟件，表格打開后若無法使用，可采用以下方法解決：

（一）如使用2003版Excel軟件：通過選項(xiàng)工具---安全--宏安全性，把級(jí)別設(shè)置成中或者低，然后關(guān)閉文檔再打開，根據(jù)提示啟用宏即可。

（二）如使用2007版Excel軟件：直接點(diǎn)擊該圖標(biāo)的“選項(xiàng)”，選擇“啟動(dòng)此內(nèi)容”選項(xiàng)，然后點(diǎn)擊“確定”即可啟動(dòng)宏，見下圖：

操作步驟

1. 打開“固定資產(chǎn)加速折舊填報(bào)輔助工具（單機(jī)版）”進(jìn)入“固定資產(chǎn)錄入界面”，點(diǎn)擊“固定資產(chǎn)錄入”按鈕，進(jìn)入“固定資產(chǎn)相關(guān)信息”錄入界面，見下圖：

2. 在“固定資產(chǎn)相關(guān)信息”錄入界面，錄入需要加速折舊的固定資產(chǎn)基礎(chǔ)信息（具體填報(bào)口徑詳見本說明第四部分），每個(gè)需要享受加速折舊政策的固定資產(chǎn)錄入一張“固定資產(chǎn)相關(guān)信息”，錄入完成后，點(diǎn)擊確定按鈕，見下圖：

3.若某筆固定資產(chǎn)基礎(chǔ)信息錄入有誤，可在“固定資產(chǎn)錄入界面”點(diǎn)擊“固定資產(chǎn)刪除”按鈕，輸入需要?jiǎng)h除的固定資產(chǎn)序號(hào)，點(diǎn)擊“確定”后，即可刪除對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)，重新進(jìn)行錄入，見下圖：

4.待全部需采用加速折舊的固定資產(chǎn)錄入完成后，點(diǎn)擊進(jìn)入“季度申報(bào)表附表二運(yùn)算界面”，點(diǎn)擊“報(bào)表運(yùn)算”按鈕，系統(tǒng)將自動(dòng)根據(jù)“固定資產(chǎn)信息錄入界面”表中信息，計(jì)算生成附表二《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細(xì)表》數(shù)據(jù)，見下圖： 

5. 納稅人將生成《明細(xì)表》電子數(shù)據(jù)填寫到紙質(zhì)報(bào)表中，到辦稅服務(wù)廳完成上門申報(bào)。

6.對(duì)“會(huì)計(jì)折舊方法”選擇“平均年限法”, “加速折舊方法”選擇“縮短折舊年限”或“雙倍余額遞減法”或 “年數(shù)總和法”的企業(yè)（即除一次性扣除類型外，會(huì)計(jì)與稅法處理不同步的企業(yè)），在下個(gè)季度享受加速折舊優(yōu)惠時(shí)，為減少錄入相同固定資產(chǎn)相關(guān)信息的工作量，可通過點(diǎn)擊“固定資產(chǎn)信息錄入界面”表中的“本季會(huì)計(jì)折舊錄入”按鈕，在不改變固定資產(chǎn)其他相關(guān)信息的基礎(chǔ)上，僅對(duì)“本季會(huì)計(jì)折舊”和“本年累計(jì)會(huì)計(jì)折舊”進(jìn)行修改，完成下季度的加速折舊信息更新。

注意：“加速折舊方法”選擇為“一次性扣除”的，以及“會(huì)計(jì)折舊方法”與“加速折舊方法”選擇一致的（即企業(yè)選擇會(huì)計(jì)與稅法同步進(jìn)行加速折舊處理的），無需填報(bào)該模塊。

具體步驟如下：

（1）在“固定資產(chǎn)信息錄入界面”表中，點(diǎn)擊“本季會(huì)計(jì)折舊錄入”按鈕，進(jìn)入“會(huì)計(jì)折舊信息錄入”界面，見下圖：

（2）點(diǎn)擊“資產(chǎn)序號(hào)”下拉框，選擇上季度已錄入的本季度需要修改的固定資產(chǎn)序號(hào)，“資產(chǎn)名稱”將根據(jù)選擇的“資產(chǎn)序號(hào)”自動(dòng)匹配，見下圖：

（3）將會(huì)計(jì)上該資產(chǎn)本季度計(jì)提的折舊額填入“本季會(huì)計(jì)折舊”；將會(huì)計(jì)上該資產(chǎn)本年累計(jì)計(jì)提的折舊額填入“本年累計(jì)會(huì)計(jì)折舊”。點(diǎn)擊“確定”后，新填入的折舊數(shù)據(jù)將自動(dòng)替換上期數(shù)據(jù)，顯示在“固定資產(chǎn)信息錄入界面”表中，見下圖：

（4）待其他固定資產(chǎn)相關(guān)信息錄入完畢后，重復(fù)第4步“報(bào)表運(yùn)算”操作，即可生成新的《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細(xì)表》。

重要事項(xiàng)提示

1．本填報(bào)輔助工具僅錄入需享受加速折舊稅收優(yōu)惠的固定資產(chǎn)基礎(chǔ)信息，對(duì)于不享受優(yōu)惠的固定資產(chǎn)信息不需錄入

2．每項(xiàng)固定資產(chǎn)需單獨(dú)錄入一張固定資產(chǎn)信息表；

3．目前修改已錄入固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)信息，只能通過刪除后增加進(jìn)行維護(hù)，因此請(qǐng)仔細(xì)錄入相關(guān)信息。

填報(bào)口徑

1.“固定資產(chǎn)名稱”：填寫會(huì)計(jì)核算中該固定資產(chǎn)名稱。

2.“固定資產(chǎn)編號(hào)”：填寫會(huì)計(jì)核算中該固定資產(chǎn)編號(hào)。

3.“項(xiàng)目類別”：按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)文確定行業(yè)或固定資產(chǎn)所屬項(xiàng)目，據(jù)實(shí)勾選。

4.“固定資產(chǎn)類型”：根據(jù)固定資產(chǎn)所屬類型勾選。

5.“稅法最低折舊年限”：依據(jù)固定資產(chǎn)類型自動(dòng)生成。具體如下：“房屋、建筑物”20年；“飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備”10年；“與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具”5年；“飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具”4年；“電子設(shè)備”3年。

6.“原值”：填寫固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。

7.“凈殘值”：填寫固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)上的預(yù)計(jì)凈殘值。

8.“入賬時(shí)間”：填寫固定資產(chǎn)的入賬時(shí)間。

9.“計(jì)提折舊時(shí)間”：填寫固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)上開始計(jì)提折舊的時(shí)間。

10.“會(huì)計(jì)折舊方法”：填寫會(huì)計(jì)上固定資產(chǎn)折舊方法。

11.“會(huì)計(jì)折舊年限”：填寫會(huì)計(jì)上預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)使用年限。

12.“加速折舊方法”：填寫固定資產(chǎn)依據(jù)財(cái)稅〔2014〕75號(hào)文采用的加速折舊方法，當(dāng)會(huì)計(jì)采用加速折舊時(shí)，此項(xiàng)自動(dòng)與“會(huì)計(jì)折舊方法”一致。

13.“加速折舊年限”：當(dāng)加速折舊方法選擇為“縮短年限法”時(shí)，“加速折舊年限”應(yīng)大于或等于“稅法最低折舊年限”*0.6，且為整數(shù)；

當(dāng)加速折舊方法選擇為“雙倍余額遞減法”、“年數(shù)總和法”時(shí)，“加速折舊年限”應(yīng)大于或等于“稅法最低折舊年限”。

14.“資產(chǎn)處置日期”：填寫會(huì)計(jì)上固定資產(chǎn)處置日期（暫不能錄入）。

15.“本季會(huì)計(jì)折舊”：填寫當(dāng)季會(huì)計(jì)上對(duì)該固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊額。

16.“本年累計(jì)會(huì)計(jì)折舊”：填寫當(dāng)年截止至本季度結(jié)束會(huì)計(jì)上累計(jì)對(duì)該固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊額。

17.“季初折余價(jià)值”：稅收上選擇一次性扣除的固定資產(chǎn)需填寫申報(bào)所屬季初時(shí)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)的賬面剩余價(jià)值（不包括預(yù)計(jì)凈殘值），如2015年10月申報(bào)2015年第三季度申報(bào)表時(shí)，應(yīng)填寫該資產(chǎn)在2015年7月1日時(shí)會(huì)計(jì)的賬面剩余價(jià)值（不包括預(yù)計(jì)凈殘值）。

18.“一次性扣除時(shí)間”：填寫稅收上一次性扣除固定資產(chǎn)折余價(jià)值的時(shí)間。